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【发票常识】增值税专用发票如何打点冲红?

  按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关成绩的通告》(国家税务总局通告2016年第47号)划定:一、增值税普通纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发作销货退回、开票有误、应税服务中断等情况但不符合发票取消条件,大概因销货部门退回及发作贩卖折让,需求开具红字专用发票的,按以下办法处置:

  (一)购置方获得专用发票已用于申报抵扣的,购置方可在增值税发票管理新体系(以下简称“新体系”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额直达出,待获得贩卖方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭据。

  购置方获得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购置方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  贩卖方开具专用发票还没有托付购置方,以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,贩卖方可在新体系中填开并上传《信息表》。贩卖方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  (二)主管税务构造经由过程网络领受纳税人上传的《信息表》,体系主动校验经由过程后,天生带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端体系中。

  (三)贩卖方凭税务构造体系校验经由过程的《信息表》开具红字专用发票,在新体系中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》逐个对应。

  (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务构造对《信息表》内容停止体系校验。

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